PIT i koszty uzyskania Bądź pewien, że nie przegapisz żadnej zmiany w rozliczaniu podatku PIT. Uniknij czasochłonnych korekt do urzędu skarbowego.

Imprezy integracyjne ze środków obrotowych – przychód pracownika, składki ZUS i podatek

Pytanie: Firma do tej pory organizowała spotkania integracyjne dla wszystkich pracowników firmy. Pracownicy wpisywali się na listę osób chętnych i na tej podstawie były szacowane koszty takich spotkań. Nie było listy obecności, zdarzało się że część osób nie przychodziła na imprezy integracyjne, mimo że była zapisana na listę. Obecnie pracodawca rozważa odejście od organizacji zbiorowej spotkań. Pracodawca chce przeznaczyć pulę pieniędzy na pracownika ze środków obrotowych na spotkania integracyjne. Za organizację tych spotkań byłby odpowiedzialny przełożony danych grup. Spotkania mogą być różnorakie - od pobytu w kręgielni poprzez paintball bądź pobyt 1 dniowy w spa. Kierownik działu organizując spotkanie robi wstępną listę uczestników, otrzymując na tej podstawie konkretną kwotę pieniędzy. Będzie się zdarzało, że mimo deklaracji część osób nie pojawi się na imprezie, a środki zostaną spożytkowane przez pozostałą część grupy. Lista obecności nie będzie tworzona. Jak potraktować wydatkowanie środków obrotowych na imprezę integracyjną? Co z przychodem pracowniczym?

Jak właściwie stosować kwotę zmniejszającą podatek przy obliczaniu wynagrodzeń

Jednym z najważniejszych obowiązków pracodawców jako płatników jest pobieranie zaliczek na PIT od wynagrodzeń wypłacanych zatrudnionym przez nich osobom. Wysokość tych zaliczek można jednak ograniczyć, dzięki zastosowaniu tzw. kwoty zmniejszającej podatek. Sprawdź, jak ją stosować przy obliczaniu wynagrodzeń.

Dojazdy do pracy samochodem służbowym – co z kosztami uzyskania przychodów

Pytanie: Pracownik dojeżdża do miejsca pracy znajdującym się w innej miejscowości niż siedziba pracodawcy samochodem służbowym. Nie ponosi żadnych kosztów związanych z eksploatacją samochodu, nie pobiera dodatku za rozłąkę. Czy pracownikowi należą się podwyższone koszty uzyskania przychodu przy obliczaniu zaliczki na podatek?

Opodatkowanie i oskładkowanie stypendium sportowego

Pytanie: W jaki sposób (podatek, składki ZUS, Kup) rozliczyć stypendium sportowe? Stypendium przyznane jest przez klub sportowy – płatne co miesiąc np 800 zł –  osobom pełnoletnim (powyżej 18. roku życia). Niektóre osoby mają status ucznia/studenta, inne nie. Gdzie należy wykazać kwoty stypendium sportowego na koniec roku w PIT-11. – czy może w innym dokumencie?

Rozliczenia płacowe na przełomie roku kalendarzowego – składki ZUS, podatek PIT, świadczenia

Wynagrodzenie minimalne dla osoby zatrudnionej na cały etat za grudzień 2023 roku wynosi 3.600 zł brutto. Już 1 stycznia 2024 roku wzrasta do 4.242 zł brutto. Czy to oznacza, że pracodawca wypłacający wynagrodzenie za grudzień w styczniu będzie musiał przyznać pracownikowi podwyżkę? Nie, ponieważ wysokość wynagrodzenia jest uzależniona od okresu, za który została naliczona. Termin wypłaty nie jest decydujący. Sprawdź rozliczenia płacowe na przełomie roku kalendarzowego.

Bezpłatny dowóz do pracy firmowym transportem a zryczałtowane koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Pracownik mieszka poza miejscowością, w której znajduje się miejsce pracy. Dojeżdża do pracy, korzystając z busa firmowego. Otrzymuje przez to od pracodawcy nieodpłatne świadczenie, od którego jest naliczany podatek i składki ZUS. Czy w tej sytuacji można pracownikowi zastosować podwyższone koszty uzyskania przychodu od wynagrodzenia, tzn. 300 zł miesięcznie?

Pracownik z działalnością gospodarczą a koszty uzyskania przychodów

Pytanie: Zatrudniliśmy pracownika od 1 kwietnia. Jest to jego drugie zatrudnienie. Pracownik prowadzi dodatkowo działalność gospodarczą. Nie złożył PIT-2. Czy muszę mu potrącać koszty uzyskania przychodu (250 zł)?

Koszty uzyskania przychodów w 2023 roku stosowane przez płatników – na przykładach

W 2023 roku płatnicy stosują pracownicze koszty uzyskania przychodów, jak i przed tym rokiem, w wysokości normy podstawowej oraz podwyższonej z uwagi na dojazdy, a także koszty związane z dysponowaniem prawami autorskimi. Można też złożyć płatnikowi wniosek o niepotrącanie kosztów uzyskania przychodów albo o niestosowanie tzw. kosztów autorskich. Taki wniosek można złożyć na formularzu PIT-2. Sprawdź, jak właściwie stosować koszty uzyskania przychodów w 2023 roku.

Podatek zerowy dla seniorów – jakie dokumenty

Pytanie: Zawarliśmy umowę zlecenia z osobą z Ukrainy która ukończyła 60 lat. Czy w związku z ukończeniem wieku emerytalnego jaki obowiązuje w Polsce może ona skorzystać z ulgi PIT „0” dla seniorów? Jakie musi złożyć dokumenty.

Nowy PIT-2 i miesięczna kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek

Pytanie: Co w przypadku, gdy pracownik ma umowę o pracę, a jednocześnie świadczy usługę dla tego samego pracodawcy w ramach zlecenia/umowy o dzieło? Czy kwota zmniejszająca podatek ma być zastosowana w pierwszej kolejności dla umowy o pracę? Jeżeli kwota podatku z umowy o pracę będzie niska np. 50 zł, to w danym miesiącu powinniśmy pozostałą część kwoty wolnej (250 zł) uwzględnić podczas obliczania zaliczki z umowy cywilnoprawnej? Czy może jednak z góry należy ustalić, że wniosek dotyczy tylko jednego stosunku współpracy i zastosować kwotę wolną wyłącznie dla wynagrodzenia z umowy o pracę, a dla umowy cywilnoprawnej już wtedy pominąć tę wartość, niezależnie od tego ile kwoty wolnej „wykorzystaliśmy" dla zaliczki z umowy o pracę?

Podatek PIT za 2022 rok – jak rozłożyć podatek na raty. Instrukcja dla podatnika i wzór wniosku

Jeżeli ze złożonego zeznania wynika kwota do zapłaty, podatnik ma możliwość zwrócenia się do organu podatkowego o zastosowanie ulgi w zapłacie podatku. Jedną z nich jest rozłożenie na raty. Sprawdź, jakie informacje powinno zawierać podanie o rozłożeniu podatku PIT za 2022 rok na raty.

PIT-11 i PIT-2 w pytaniach i odpowiedziach

Jednym z najważniejszych obowiązków pracodawców po zakończeniu roku jest sporządzenie dokumentów PIT-11. Dodatkową trudnością jest nowy PIT-2. Formularz ten w nowej wersji będzie miał znacznie szersze zastosowanie niż dotychczas. Sprawdź, jakie praktyczne problemy wynikają z nowych przepisów dla płatników. Wykorzystaj w swojej pracy komentarze naszych ekspertów. Zastosuj właściwe koszty uzyskania przychodu w 2023 roku.

Czy korygować PIT-11 po zapłacie zaległych składek ZUS za zleceniobiorcę

Pytanie: W jaki sposób rozliczyć zleceniobiorcę który nie świadczy już pracy, a ZUS przesłał informację, że rozliczenie zlecenia z przed 16 miesięcy powinno zostać oskładkowane? Naliczenie składek następuje standardowo. Co zrobić z podatkiem? W tej sytuacji podatek pojawia na minusie (czyli do zwrotu dla pracownika). Ma to związek ze zmianami podatkowymi (Polski Ład). Czy taki podatek należy w jakiś sposób wyraportować na PIT-11 pracownika? Jest to jedyne rozliczenie pracownika w ramach roku kalendarzowego. Czy skorygować poprzedni rok, w którym pracownik miał błędne rozliczenie?

Przekroczenie kwoty wolnej 30.000 zł – czy będzie oznaczało wyczerpanie kwoty zmniejszającej w 2023 roku

Pytanie: Jak należy postąpić w sytuacji, gdy pracownik złoży oświadczenie o niepobieranie zaliczki na podatek w związku z tym, że jego dochody w 2023 roku nie przekroczą 30.000 zł, a w kolejnych miesiącach takie oświadczenie wycofa? Przykładowo w miesiącach kiedy będzie obowiązywało oświadczenie (styczeń – marzec) wykorzysta 1.800 zł kwoty wolnej. Czy płatnik powinien zaprzestać naliczania miesięcznej kwoty wolnej po przekroczeniu 3.600 zł tj. od października 2023 (w miesiącach kwiecień – wrzesień, jeżeli będzie miał uwzględnianą miesięczną kwotę wolną 300 zł)? Czy też do końca roku trzeba będzie uwzględniać miesięczną kwotę wolną bez względu na przekroczenie limitu rocznej kwoty wolnej (niedopłata podatku zostanie rozliczona przez pracownika w PIT rocznym)?

Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa od kwoty zaliczki na PIT – czy należy ją obniżyć w 2023 r.

Pytanie: Czy w 2023 r. będzie nadal obowiązywała zasada zgodnie z którą trzeba będzie porównać kwotę zaliczki na PIT ustaloną na dzień 31 grudnia 2021 r. z obliczoną składką zdrowotną w wysokości 9%? A jeśli składka zdrowotna jest wyższa niż kwota tej zaliczki, to trzeba będzie obniżyć składkę do wysokości tej zaliczki?